美国财长姆钦(SteveMnuchin)和总统川普经济顾问科恩(GaryCohn)美国东部时间周三(4月26日)下午1点30分在白宫公布税改计划,并宣布川普正式签订这个最新的行政令。姆钦表示,这是美国史上“最大的减税”。这次税改也将寄希望于刺激美国经济,降低企业赋税以给美国创造更多的就业机会,同时通过简化美国多年以来的繁冗的税制,减轻美国中产阶级家庭税务负担,具体来看看我们最关注的几点:

个人所得税

个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。

1.税率级距从现行的7个减为3个,适用的税率分别为10%、25%及35%。这个措施简化了美国多年以来繁冗的税率级距制度,有利于增加政府效率,和减少民众税费负担。

2.提高标准扣除额1倍。这意味着夫妻合并申报,年收入低于24,000美元者,不用缴税(税率为0%)。

3.取消遗产税。但如果临终前资本所得税超过1000万美元,仍要交遗产税,小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税,不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。这非常符合华人“传给下一代”的投资理念,对于投资美国房产来说,是个好机会。美国房地产,下一波行情看涨。

4.资本利得(capitalgain)税率减为20%。资本利得税主要包括房地产,股票和收藏品买卖产生的盈利,也包括在个人B表报的股息分红。资本亏损可以抵扣资本利得。一般认为,资本利得税有利于富人。据统计,全美400最富的纳税人60%的收入是资本利得,只有8%的收入来自工资,而其余纳税人只有5%的收入为资本利得,72%来自工资。这意味着,房地产和股票二级市场将会迎来大的发展。

5.取消投资所得税(3.8%),本项税收仅适用年收入大于20万美元者。此举主要针对奥巴马医保,总体还是为了减少民众税费。

6.取消替代性最低税(AlternativeMinimumTax,AMT)。AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人。

7.取消适用州及地方税的联邦所得税扣除规定。

8.列举扣除项目仅保留房屋贷款利息及捐款。

企业税

1.公司税降到15%,所有企业都适用。这意味着目前适用个人所得税的自由业及非法人小企业,也将适用企业所得税15%。川普早在竞选时就放话,要将企业税率从目前的35%下调至15%,看来川普这次没有食言,并且也是美国历史上企业税减最大的一次!

2.改为采用属地征税体系(territorialtaxsystem)。属地征税体系意味着企业未来大部分海外利润无需向美国政府交税。目前的体系是,美国企业无论在全球哪个地方盈利都需要向美国政府交税。

3.企业把在海外的资金带回美国,会享受“一次性税”(One-timeTax)优惠税率,但白宫没有提供细节。

谁收益最大?

毫无疑问,这次税改,中产阶级和富人群体获益最大!据统计,2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65,050,在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息!同时这也符合之前川普反复提及的理念,让富人承担合理的税收,以利于富人增加投资,进而增加工作机会。

富人:获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%,根据税务基金会(TaxFoundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税,会让他们子女受益更大。

中产阶级家庭:中产阶级减幅是最大的,根据TaxPolicyCenter数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭,将会节省1,000美元的税务开支。

“股神”巴菲特成大赢家:

“股神”巴菲特(WarrenBuffett)麾下的伯克希尔·哈撒韦公司(BerkshireHathaway)或将成为最大赢家,因为它绝大部分的营收来产生于美国国内。根据伯克希尔·哈撒韦公司2016年的财报,15%的企业税率将使该公司的帐面价值增加13%,或而言之是360亿美元;如果是20%的税率,将使其帐面价值增加10%或者说是270亿美元。巴菲特2016年赚取了120亿美元,是全美赚钱最多的人,没有之一。

有专家分析指出,此次税制改革非常有利于华人进行包括房产、股票等美元资产的配置,也许“投资美国”时代即将到来!美国EB5法案原有效期为2017年4月28日,而就在今天,共和党控制的两院提出将联邦政府预算,临时延期一周,EB-5也搭车联邦政府预算法案,原封不动地延期到5月5日。一周后,如果该预算提案获得通过,EB-5也将继续搭车政府预算,延期到9月30日。

之前还担心美国税务的移民申请人,现在看来一切顾虑都是多余的,而EB5又给了一次延期的机会,请抓紧时间和机会,找到我们!